Добрый день!
Мы будем формировать SED по предоплаченным картам.
Из текста исх. письма Банка:
….просит пояснить порядок исполнения банками требований п. 1.1 . статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации и Приказа ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/З54@ утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме”.
Просим пояснить:
- что конкретно понимается под персонифицированными и неперсонифицированными электронными средствами платежа для переводов электронных денежных средств?
- о каких видах электронных средств платежа и, в частности, видах предоплаченных банковских карт, кредитные организации обязаны направлять налоговому органу информацию, предусмотренную пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации?
Ответ ФНС:
Федеральная налоговая служба, рассмотрев в части своей компетенции обращение КБ «…..» (АО) от 15.09.2020 12-8805, по вопросу исполнения банком обязанностей, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее Кодекс), сообщает следующее.
Пунктом 1.1 статьи 86 Кодекса предусмотрена, в том числе, обязанность по сообщению в налоговый орган по месту своего нахождения информации о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении права или прекращении права физического лица, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также об изменении реквизитов электронных средств платежа.
Правовые и организационные основы национальной платежной системы, порядок оказания платежных услуг установлены Федеральным законом от
27.06.2011 N 161 -ФЗ «О национальной платежной системе» (далее Закон N 161-Ф3).
В частности, в статье 10 Закона N 161 -ФЗ, определяющей порядок использования электронных средств платежа при осуществлении перевода электронных денежных средств, даны определения персонифицированных и неперсонифицированных средств платежа.
Если клиентом — физическим лицом было получено право использовать неперсонифицированное ЭСП без проведения полной или упрощенной идентификации, то сообщать об этом в налоговый орган не требуется. В случае если впоследствии в отношении физического была проведена полная идентификация (упрощенная идентификация) и номер ЭСП при этом не изменялся, то у банка возникает обязанность по сообщению в налоговый орган о предоставлении физическому лицу указанного права с даты проведения его идентификации (полной или упрощенной).
По вопросу заполнения в сообщении реквизита «Номер сообщается, что указанный реквизит должен принимать значение, позволяющее однозначно идентифицировать ЭСП, в том числе номера банковской карты, если в конкретном случае он является таковым идентификатором ЭСП.
Начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков Д.Е.Кузьмичев
